为进一步推进审计署《现场审计实施系统》(以下简称“A0系统”)和《审计管理系统》(以下简称“OA”)的应用,扩大应用成果,提升数字审计的能力与水平,现根据审计署、江西省审计厅及市委、市政府数字鹰潭建设的有关规定,结合我市审计工作实际,提出以下意见。
一、总体要求和目标
2010年数字审计总体要求是:积极推进和深化A0和OA系统的应用,探索和完善信息化环境下新的审计方式,大力开展计算机审计,积极推广先进审计技术方法,促进提高审计工作效率和质量。
2010年数字审计的目标是:做到“四个实现”即年初计划审计项目100%使用AO审计管理、每个科室至少完成一个审计项目在AO与OA中交互,所有日常公文办理全部通过OA流转、实现无纸化办公,市局与县(市区)审计联网办公。
二、规范行为,加大A0系统应用力度
1.2010年市局所有计划项目都要应用AO审计系统,依托A0系统内置的“项目管理”和“审计底稿”功能,抓好审计项目现场质量控制。实现全市审计计划项目全面应用A0系统审计项目管理功能。
2.审计人员应安排足够的时间开展审前调查,参与审前调查的人员应具有适用的计算机知识和技能,局机关计算机审计专业人员应予以支持。必要时,可以聘请外部计算机专业技术人员参加。
3.审计人员一般应在审前调查阶段,完成对电子数据的采集、转换和分析工作。各审计组应配备计算机审计人员,并明确其工作职责,在审计组长的统一安排下,组织对被审计单位及相关单位电子数据的采集、转换、整理、分析,做好相关协调与技术指导工作。
4.审计人员开展审前调查工作所采取的方式,以及应了解的情况、获取的资料等,按照审计署《计算机审计审前调查指南一一计算机审计实务公告第8号》的有关规定执行。通过审前调查,要做到在进点前基本摸清被审计单位的信息化应用情况,做好数据的采集和审前分析工作,达到带着数据和计算机审计思路进点的目标。
5.A0系统应用要逐步从财政、财务收支审计,向绩效审计延伸。凡是具备条件的审计项目,均应当应用A0系统内置的账表分析、数据分析、审计方法、行业指标、疑点管理等审计分析功能开展计算机审计,运用系统提供的审计检查和审计分析工具开展数据分析,不再局限于财务数据的查询。审计分析应当在A0系统中进行,利用A0系统直接生成审计中间结果和审计证据、审计工作底稿。使用其他专业审计软件和系统工具进行审计分析的,应当将审计分析的中间结果和审计证据引入A0中,使用A0系统进行项目资料的管理。
6.建立移动办公系统,满足审计组异地交互的需要。
7.计算机中心应当加强计算机软硬件设备的检查与管理,使0A与A0交互设施安全运行,确保0A与A0交互的网络畅通,同时,要优化项目资料管理软件,提高信息交互的传输和使用效率。
三、全面普及0A管理,完善系统功能
1.从2010年4月1日开始,市局全面启动公文无纸化办公程序,审计人员要在全面应用0A公文处理模块完成日常公文起草、流转、签批的基础上,充分运用0A系统公文传输功能,做好公文无纸化发送、接收、传递、浏览、批示、阅办、归档等工作,大力推进无纸化办公进程。
2.全面应用0A系统计划项目管理功能,实现项目计划动态管理。市局综合科要在OA中完成年初项目制定工作,审计人员根据计划分解项目,完成项目信息的填报,并从OA中下载项目信息实施审计。市局对全市项目计划动态管理情况定期进行统计分析,并公布统计分析结果。
3.积极开展0A/A0的交互工作,提高审计机关对审计现场的管理、指挥能力。各业务科室至少完成1个审计项目交互。并作好参评全省优秀审计项目评比的一项前期准备。
市局要着力解决异地交互、交互速度、交互安全等技术问题,确保交互工作顺利开展。
4.完善OA功能,加大应用力度,发挥对审计业务的支撑作用。市局将根据审计署、省厅的统一部署,逐步对被审计单位资料库、审计专家经验库等数据库进行更新改造,提升应用水平。
四、注重实效,推进应用培训和交流
1.要以提高全员操作、应用水平和计算机审计整体素质为根本目的,采取分层次、重实用的培训方式,和分步实施、分层推进的教学方法,结合省厅组织的“计算机审计中级班培训”和其他专项培训,有针对地组织开展培训。
2.要把骨干人员队伍作为培训的重点,着力扩大队伍的数量,提高培训质量。通过培训和交流,达到“五能”人才培养目标,即能打开被审计单位数据库;能把数据下载到审计人员的计算机中,并转换成为审计人员可阅读的数据格式;能使用通用软件或审计软件对被审计单位的数据进行查询、分析;能在审计现场搭建临时局域网;能排除常见的软件、硬件故障。
3.要以基础应用培训为重点,按照“急用先学’’的思路,举办各种有针对性的专项培训,进一步提高A0和OA系统的应用技能。
4.要继续扩大A0和OA系统操作应用培训的普及面,从而达到增加感性认识、掌握基本操作技能、消除应用中存在技术障碍等效果。
5.要总结推广“审中带培”的组织形式。分审前、审中、审后三个阶段,针对A0系统在具体审计项目的应用中遇到的难点和问题,形成AO审计的经验及成果。
6.要充分发挥计算机技术攻关组成员的骨干作用,以点带面,推动A0和OA系统的应用。特别在同步实施的审计项目中,更要体现技术支持和保障作用,通过利用A0系统,提供数据资源共享平台,方便数据资料交换,有效实现审计成果共享,提高工作效率。
五、加强考核,提高应用积极性
1.继续将数字审计工作纳入审计业务年目标考核,加大数字审计在考评中的比重。
2.要及时挖掘提炼数字审计工作中典型经验和作法,鼓励审计人员在AO和OA系统应用的基础上整理总结应用案例和计算机审计专家经验。
3.要通过A0系统的应用,优化审计成果,激活现有的数据资源;要注重标准化数据的积累,逐步实现数据资源共享,积极探索计算机审计方法体系的建设。
二O一O年三月十四日 |